현금 유량표 편제 불균형 어떻게 대해야 하나요?

현금 유량표의 첫 원고, 편제 불균형, 초보자가 가장 흔한 문제다.

작업의 초고법이든 공식적인 분석법이든 초보자의 첫 편제는 늘 균형을 짜기 어려울 뿐만 아니라, 검사를 할 수 없을 정도로 어떤 밑에서든 알 수 없다.

경영 활동 현금 순유량 + 투자 활동 현금 순유량 + 자금 조달 + 환율 변동 + 현금 및 현금 등의 영향액은 현금 및 현금 등가물 순이익 증가액이 아니다.

간접법 아래 순이익을 더하거나 조정 요소를 줄이고 운영 활동 현금 순유량과 주표에서 활동하는 현금 순유량은 다르다.

높은 품질의 현금 유량표 한 세트는 보고서의 균형을 충족시키는 것이 아니라 다른 두 대 주표의 유계관계와 합리적으로 기업의 현금 유량을 사실적으로 반영할 수 있다.

보고서 편성이 불균형할 때 우리는 어떤 방법으로 검사할 수 있습니까?

실제 작업에서 우리는 더 많은 복잡한 상황을 만날 수 있을 것이다.

그러나 상황이 어떻든 우리는 현금 유량표 편제 기본 원리를 파악해야 할 뿐 변함없이 변할 수 있다.

조정 분록법으로 현금 유량표를 편성할 때, 균형을 조정할 때, 조정 분록에 있는 무빌려 화물 측이 각각 경영 활동과 투자와 자금을 조달하는 요인을 찾을 수 있다.

만약 화물 대차 측이 모두 경영 활동을 위한 사항이라면 간접법에서 조정할 필요가 없다.

대출 업체를 경영 활동으로 투자나 자금 조달 활동에 대응하면 간접법에서 조정해야 한다.

우선 우리가 검사해야 하는 것은 우리 모두의 편제 조정 분록, 대출자 발생액 균형 여부를 점검해야 한다는 것이다.

우리는 현금 유량표 작업의 기초 사고방식이 편성된 기본사로는 자산 부채표 및 손익표 의 각 과목의 발생액을 조정하고, 발생액 조절 균형을 조정하고 복식 기법의 기본 원리에 따라 현금 유량표도 반드시 균형을 맞출 수 있다는 것을 알아야 한다.

그렇다면 우리가 처음으로 검사하는 것은 우리의 조정분록이 대출 균형을 이루고 있는지 여부를 살펴보는 것이다.

모든 조정 분록 대출 대출자가 균형이 맞다면, 자산 부채표와 손익표의 과목의 균형을 다시 검사하자.

현금 유량표의 편제 원리에 따르면 한 과목마다 균형을 맞춘다면 현금 유량표도 균형이 맞는다.

실무업무에서 초보자가 자주 있다. 앞에서 이미 조정된 과목을 반복하여 과목 발생액이 균형을 이루지 못하면 현금 유량표가 불균형할 것이다.

가장 흔한 잘못은 방향 편제 잘못으로 자산 부채표와 이윤표 과목의 균형을 조정하지 못한 것이다.

어떤 원인이든 우리는 단지 검사를 하고 과목의 발생액 조정이 올바르지 여부를 검사해야 한다.

위에서 두 개의 검사를 거쳐 우리는 현금 유량표를 편성할 수 있다고 확신할 수 있다.

만약 이때가 여전히 불균형이라면, 우리는 필치가 잘못되었는지 점검해야 한다.

간접법 편성 여부를 검사할 때 간접법 편제의 기본 원리를 먼저 살펴보자.

간접법의 편성은 순이익을 기업으로 환원시키는 경영 활동 현금 순유량의 과정이다.

순이익과 경영 활동 현금 순유량의 차이는 주로 두 가지 요인으로 각각 순이익에 영향을 주지만 경영 활동 현금 순유량에 영향을 미치지 않는 요인과 경영 활동 현금 순유량에 영향을 끼쳤지만 순이익에 영향을 미치지 않았다.

그렇다면 우리가 검사할 때 이 두 방면의 요인이 이미 균형을 조정할 것인지를 점검해야 한다.

간접법 의 조정 요소 중 자산 감가 손실, 고정 자산 의 감가, 무형 자산 노점 판매, 공평 가치 변동 등 요소 는 비교적 쉽게 확정될 수 있다. 일반적으로 우리는 직접 이윤표 를 인용할 수 있는 숫자다.

비교적 쉽게 불균형을 초래하는 요소는 재고품의 변동, 경영성 응수 항목과 경영성 대응 사업의 변동이다.

이 몇 요소는 경영 활동의 현금 유량에 영향을 미쳤지만 순이익에 영향을 주지 않았다.

13 10대 > 편집 과정 중, 다음과 같은 요소가 현금 유량표의 편제 균형에 영향을 줄 수 있습니다. "tl =" kr send ">

1. 재고품 중 비경영성 재고품의 영향을 고려해야 한다.

기입한 첨부서에서 재고품의 감소 (감소: 증가) 시, 이 곳의 재고품을 이해해야 하며 경영성 재고품을 가리킨다.

기업의 정상경영에서 재고품의 변동은 경영성 활동만이 아니다.

재고품 중 대출 이자 자본화 요소가 있다면, 재고품을 대외 투자, 건설 공정 등에 활용하는 데 쓰이는 것은 경영성 재고품에 속하지 않으므로 첨부 작성할 때 공제해야 한다.

준칙 규정에 따르면 기업의 차입금 구입이나 생산의 재고품 중 대출 비용 자본화 조건에 부합할 경우 자본화 조건에 부합해야 한다.

대출 비용 자본화 조건에 부합하는 재고품, 주로 기업 (부동산 개발) 개발을 포함한 대외 판매에 쓰이는 부동산 개발 제품, 기업이 제조한 대외 판매하는 대형 기계설비 등이다.

이런 재고품들은 일반적으로 상당히 오랜 시간 건조하거나 생산 과정을 거쳐야 판매할 수 있는 상태를 예약할 수 있다.

이 중'상당히 긴 시간'은 자산의 구입이나 생산에 필요한 시간을 말한다. 보통 1년 이상 (1년 이상)이다.

편제 조정 분록을 작성할 때, 우리는 일반적으로 아래와 같이 조정 분록을 한다.

재고품

대출:주식 배분, 이자지급 현금

우리는 자본화의 이자를 계입하고 재고품에 영향을 주지 않았지만 경영성 활동의 현금 순유량에 영향을 주지 않으므로 재고품 변동에서 공제해야 한다.

또 재고품이 대외투자에 쓰거나 건설 공사의 수령용으로 쓰일 경우 현금 유량을 투자활동의 현금 유량에 대비해 재고품 변동 중에 조정해야 한다.

2. 사업에서 비경영활동에 대비하는 요소를 고려해야 한다.

경영성 대응 종목에는 비경영성 활동이 있을 수 있다.

비교적 흔한 요소는 다음과 같다:

1) 장부 대부금 중 비경영 활동의 대부금이 존재한다

고정자산, 무형자산의 응당 지불은 장부 대부금 또는 기타 대부금에 반영돼 간접법의 편제에서 이 부분을 경영성 대응 항목의 변동에서 반영되면 간접법의 경영 활동 현금은 주표의 경영 활동의 현금 순유량과 다르다.

예를 들어 어떤 회사는 다른 지불에서 무형자산에 대응해야 할 지불을 반영하고, 조정 분록은:

무형자산 300,000

대출: 고정자산, 무형자산, 기타 장기자산 지불 현금 20,000

기타 10,000 지불

이 경제 사항은 부표를 작성할 때, 경영적 대응 항목의 증가에서 10 ∼ 13% • 13 • 13 • 000원을 줄여야 한다.

다른 지불에 반영돼야 할 현금 유량은 투자활동의 현금 유량으로 투자를 위해 경영성 대응 항목에서 제거하지 않으면 직접법과 간접법의 경영 노하우 현금 차이 10인센티브가 10인센티브이다.

2) 고정 자산 수입세 간접법 처리

우리는 편제 조정 분록을 작성할 때 수입세에 대한 처리는 일반적으로 상품을 구매하여 노무지급을 받는 현금 조정에서 반영된다.

사례를 예로:

구매 상품이 노무지급을 받는 현금을 확인할 때, 우리는 별록으로 나뉜다.

빌려: 주영 업무 원가 525 292 663.96

장부 대부금 13 655 665.72

선불금 219 073 382.46

세금을 내야 한다. 부가가치세 (수입세) 92 365 911.93

재고품 11 163 98.62

세금을 내야 한다. 부가가치세 내야 한다. - 473 170.20

지급 어음 11,000.00

구매 상품 구매 용역 지급 현금 827750455.25

이 조정 분록을 마치고 우리는 고정자산의 수입세를 조정할 것이며, 상품을 구매하는 현금이 아니라 고정자산, 무형자산과 기타 장기자산으로 지불하는 현금을 구입해야 하기 때문이다.

이 사례 중 고정 자산의 항세는 33 • 13 • 13 • 13 • 13 • 45 689.78원, 소작으로 나뉜다.

빌리다 구매 상품 구입 용역 지급 현금 33455 689.78

대여:고정 자산을 구축하다.

기타 장기자산과 지불한 현금 33455 689.78

이 사건에서 편제 간접법에 있어서 경영성대응 항목의 증가 사항에서 이 33455 (33455) 를 1089.7888원을 추가로 돌려야 한다.

행사 현금 유량에 대응하는 사업이 투자활동 현금 유량으로 작용하기 때문이다.

3) 자산 감가 준비 간접법 영향

실무처리에서 장부 계산 인출 자산감치를 대비해 현금 유량 자체에 영향을 주지 않는다.

그러나 자산감가치 손실 과목 열수에 따라 회사의 순이익에 영향을 미치고 간접법에서는 경영활동에 대한 현금 순유량의 영향을 고려해야 한다.

예: 갑 회사는 2013년 회사에 대한 회계 계좌에 대해 100,000원, 2014년 50,000원 이체한다.

편제 조정 분록을 작성할 때, 우리는 나누어 기록하였다.

나쁜 빚을 꾸려 준비하다.

대출: 자산 감가 100,000

대출:빚 받아야 해요 —나쁜 빚 100,000

나쁜 장부를 되찾다.

대출: 자산 감가 손실 -50,000

대출:빚 받아야 해요 —나쁜 빚 준비 -50,000

상술부 에서 볼 수 있는 2013년, 2014년 쌍

영향은 현금 유량에 영향을 주지 않는다.

그러나 편제 간접법에서는 자산 감가 손실이 순이익에 영향을 미치기 때문에 간접법에서 반영해야 한다.

2014년 간접법 처리에서 자산 감가 일행에서 100,000원을 기록해야 한다. 2015년 자산 감가가치 손실을 1단으로 계입해야 한다.

우리는 우리가 할부 대출금을 받아야 하기 때문에 간접법에서는 경영성 응수 사업에서 반영되는 것이며 간접법의 자산감가치 손실 일행에서 이미 이 요인의 영향을 확인했기 때문에 경영성 응수 사업의 변동에서 조정해야 한다. 그렇지 않으면 직접법과 간접법의 경영 활동의 현금 흐름이 불균형하다.

조정하는 방법은 2014년 간접법에서 ‘ 경영성 응수 사업 감소 ’ 에서 10 ∼ 13% 를 줄이는 것이다.

2015년에는 간접법 중 ‘경영성 응수 종목 감소 ’에서 50,000위안을 늘려야 한다.

4) 재무비 기입 간접법 영향

실무 업무에서 일부 초보자들은 현금 유량표에 대한 편제 원리가 투철하지 않아 편제 간접법에 직접적으로 재무비 1란에서 본 과목의 발생액을 기입한다.

실제로 재무비 과목에 포함된 명세항목은 직법과 간접법에 따라 각각 처리해야 한다.

일반적으로 한 회사의 ‘재무비 ’ 과목에 포함된 요소는 금리 지출, 이자 수입, 환율 변동, 수속비 등 현금 유량표 편제 중 각각 조정해야 한다.

우리는 한 회사의 재무비 명세서로 설명한다.

프로젝트 당기 발생액

이자 수입 -5 296 098.43

이자지출 36263 743.28

환전 손익 1 678 355.43

수수료 5 905 564.17

합계 38 551 564.45

직접 법의 편제에서 우리는 일반적으로 나뉜다.

이자수입을 조정하다

재무비 -5296 098.43

빌리다: 받은 기타 경영활동과 관련된 현금 5296 098.43

이자 지출을 조정하다.

재무비 36263 743.28

대출: 주식 배당, 이윤, 이자 지급 이자 지불 현금 36263 743.28.

환율 손익을 조정할 때 (가설은 모두 화폐 자금으로 생기는 환율 손익)

재무비 1678 355.43

대출:환율 변동 현금 영향 1678 355.43

수속 조절 시간:

재무비 5905 564.17

대출:지불하는 다른 경영활동과 관련된 현금 5 905 5564.17

상술한 4획 조정 분록에서 우리는 볼 수 있고 조정하고 있다

현금 유량표에 영향을 줄 때, 경영 활동 현금 유량에 영향을 주는 요인은 이자수입과 수속비로, 자금 조달 현금 유량에 영향을 미치는 요인은 이자지출, 환율 변동이 현금 영향에 영향을 미치는 요인은 환율 손익이다.

간접법의 편제에서 이들 같은 재무비 요인을 모두 재무비용 가운데 직법과 간접법의 경영활동이 현금 유량의 불균형을 야기할 수 있다.

편제 간접법 때 우리는 경영 활동의 현금 유량에 영향을 주지 않는 요소를'재무 비용'에 따른 순이익에 영향을 미칠 뿐만 아니라 경영 활동의 현금 유량에 영향을 미칠 수 있는 요소는'재무 비용'을 계입해서는 안 된다.

간접법의 편제 기본 원리는 순이익에 영향을 미칠 뿐 경영활동의 현금 유량에 영향을 미치지 않는 요인과 경영 활동 현금 유량에 영향을 끼치지 않지만 순이익에 영향을 미치지 않는 요소이기 때문이다.

이자지출과 환율 손익 요인만 간접법의 재무비 항목에 기입하면 된다.

5) 고정 자산 누적 감가상각의 기재는 이번 기간에 차액이 아니라

부표에서 고정자산 누적 감가상각의 기재는 이번 기간의 실제 계수일 것이다.

고정자산 누적 감가상각기 초와 기말의 변동 때문에 이번 기계 제의 영향뿐만 아니라 고정자산 대외투자나 매각, 청산 등의 요인이 고정자산의 감가상각액에 영향을 미칠 수 있다.

고정자산 청산과 전달, 그 영향은 "고정자산, 무형자산, 기타 장기자산의 손실 (수익" - "호 매듭)"에서 반영된 것으로 이번 기간에 누적 감가상각 일행에서 반영되지 말아야 한다.

또한 고정자산의 누적 창가상각의 기립은 손익류 과목에 불과하다는 점이다.

누적 상각을 기입하는 대부처가 발생하면 된다는 얘기다.

제조 비용 중 누적 감가상각은 결국 재고품에 들어가야 하기 때문이다.

재고품의 이번 증가수는 부표에서 감축해 누적 감가상각에 이 일부의 금액을 포함해 경영성 활동 현금 유량에 영향을 끼치지 않는다.

직법과 간접법으로 이어질 수 있는 경영 활동 현금 흐름이 불균형한 요소들을 열거했다.