중국은 세비 체제를 다시 검토할 필요가 있다

우리 나라의 1인당 GDP 는 이미 8000달러를 넘어 구조조정과 성장방식의 전환 시기에 처해 세제 구조도 마땅히 개혁해야 한다.

현행의 세수 체제는 이미 경제 사회 발전에 뚜렷한 제약을 형성하였다.

세제 개혁을 대대적으로 추진하여 우리 나라의 글로벌 경쟁력을 다시 부각시키려고 노력하다.

경제 회복을 촉진시키기 위해 전 세계 주요 경제체는 화폐 정책센터에서 재정정책정책으로 전환해 새로운 감세 조류를 일으키고 있으며 미국은 선두이다.

트럼프 정부는 대폭 감세 방안을 내놓을 계획이다. 영국 정부, 프랑스 대통령 후보자, 기타 주요 선진국들은 감세 입법을 추진하는 등 개발도상국도 감세 계획을 발표했다.

비교해 보면 우리나라의

조치 능력은 크지 않고, 경영 개선 이외에 세제의 실질적 개혁을 언급하지 않고, 기존 기초 위에서 수리하는 것이다.

올해 2월 기업의 소득세법 개정은 세율을 낮추지 않았고, 각계는 오랜 개인세개혁도 올해 입법 계획에 포함되지 않았다.

미국 세제 개혁을 고려하면 주요 경제체가 글로벌 경쟁력의 중소화를 초래할 수 있으며, 중국은 세제 개혁에 힘을 주어 새로운 세계 경쟁에서 선기를 잃지 않도록 해야 한다.

미국 동부기간이 26일 오후 미국 재장누흠과 트럼프경제고문 코은이 발표한 미국 대통령 트럼프의 최신 세개 계획을 공식 발표했다.

이 세개방안은 미국 역사상 가장 큰 감세 계획으로, 트럼프와 경쟁할 때의 방안과 일치, 장령 기업, 중산과 최고 소득자가 수익을 올리고, 미국 경쟁력을 증강시켜 경제성장활력을 증진시킨다.

세개계획은 주로 기업 세율을 줄이고 개인 세금을 낮추고 해외 세수 증가에 집중된다.

기업 세수 측에서는 세제 계획의 가장 큰 포인트는 회사 세율을 35% 에서 15% 로 삭감했고, 또 3.8% 의 오바마 의뢰세, 미국 회사의 지역세제 공평화 등을 폐지하는 것이다.

역대 주요 선진국사 세율을 보면 총체적 추세는 점차 하락해 2008년 금융위기 이후 크게 감소했다.

미국 회사의 소득세 세율은 몇 십 년 동안 바뀌지 않고 35% 수준에 머물렀다.

주요 선진국과 비교하면 미국의 현재 회사의 소득세 편은 독일, 영국, 캐나다, 일본 등보다 훨씬 높았다.

회사의 세율은 현재 35% 에서 15% 로 대폭 삭감되어 독일, 캐나다와 비슷한 세율 수준으로 떨어졌다.

회사 소득세 이외에 독일은 10 ~18%의 영업세, 캐나다와 노무세, 사회보장세, 각종 부가세 등을 제외한 미국 기타 세금은 상대적으로 적기 때문에 미국 기업의 실제 부담이 다른 선진국보다 낮을 것으로 보인다.

만약 회사의 세율이 15% 로 떨어지면 일부 피세천당에 가까운 세율은 미국 경쟁 우위를 높이고 대량의 기업의 유미를 끌어들이게 될 것이다.

개인 소득세 측은 개인 소득세급과 세율을 줄이고 최고 세율은 39.6%에서 35%로 7급 세율에서 3급으로 각각 10%, 25%, 35%로 줄었다.

또 개인 소득세 면세도 배로 배올렸고, 부부연합 세금 공제액은 배로 2,4000달러로 인하고 유산세를 철회하는 등 자녀 가계감세에 대한 힘도 크다.

개인세개혁 방안은 중산계급세부담을 낮출 뿐만 아니라 기업주와 농장주 부담을 줄여 소비성장과 개인 부문의 투자 수요를 촉진할 방침이다.

해외 기업의 증세를 겨냥하여 해외에 남겨진 수조 달러에 대해 일회성세금을 징수하며 미국 기업의 해외에 남아 있는 이윤은 10% 의 세금을 징수하면 해외 이윤이 미국으로 귀환되면 35% 에 달하는 세금을 징수해야 한다.

현재 미국 기업의 해외 유치 자금은 2조6000억 달러에 달하며, 주로 피세천국에 남겨져 있으며, 이 일부 해외에 남아있는 자금의 징수 세율은 아직 확정되지 않았지만 재정장관은 세율이 \매우 경쟁력을 갖고 있다고 말했다.

해외 부문에 대한 세금 부과를 확대하여 투자를 환류시켜 미국으로 투자를 국내에 남겨 제조업과 상업발전을 이끌어 나가도록 노력하다.

감세 계획이 순조롭게 실시된다면 회사의 세금이 15% 1개로 낮춰 2017년 미국 재정소득 1080억 달러를 줄일 것으로 예상된다. 2018년에는 250억 달러에 달하며 기업의 이익 수준을 대폭 늘릴 전망이다.

중장기적으로는 10년 동안 종합세개계획은 4조4조4000억 5000만 달러의 세금을 삭감할 것이라는 추측에 의하면 미국의 국제경쟁력을 더욱 강화할 것으로 보인다.

대규모의 감세는 미국 연방정부의 재정압력을 늘리고, 세금 인하, 세금 확대, 재정소득의 감소를 보완할 수 있을지 짐작하기 어렵다.

미국과 중국은 세계 제일과 제2대 경제체로 각자의 세비 부담이 양측 산업경쟁력에 큰 영향을 미치며 중미 세부담을 전개하는 데 중요한 의미가 있다.

중국은 간접세 위주의 세수체제로 기업부처의 세금 부담이 본래 크게 크게 크게 대규모 감세 조치를 내놓으려면 중국 기업 부문의 상대 생산 비용을 더 높일 수 있다.

1. 중국 감세 힘은 미국보다 못하다

최근 몇 년 동안 우리나라는 세금 감세 비용 인하 조치를 취했다.

지난 19일 국무원 상무회의에서 6가지 감세 조치를 발표했으며 2017년에는 각종 시장주체의 세부 3800여 억여 위안을 줄이고 1분기 출범한 하락비 조치는 2000억 위안을 감산하고 올해 합계하면 연간 감세비 5800억 위안을 이룰 것으로 보인다.

감세 비용이 일정한 성과를 거두었으며 전국의 공공 재정소득 증가가 점차 하락하면서 2015년 재정 소득 5.8% 증가, GDP 1.1퍼센트 증가 속도보다 1.1퍼센트 낮아진 것은 1990년 초 처음으로 GDP 에서 처음으로 속도를 올렸다.

2016년 전국의 공공재정수입은 15조96억원으로 전년 동기대비 4.5%로 하락해 2년 연속 GDP 보다 속도를 높였다.

2016년 재정수입은 GDP 의 비중이 21.44%로 1995년 이후 처음으로 하락했다.

연초 들어 경제가 부쩍 따뜻해지고 기업의 활력이 증강해 최근 몇 년 동안의 대대적인 감세비 인하는 기업에 상관없다.

최근 몇 년 동안 우리나라의 감세 인하 비용은 일정한 성과를 거두었지만 미국의 감세 계획에 대비해 우리의 현재 세개력과 폭이 여전히 부족하다.

증정 외에 나머지는 세개조치 진전이 매우 느리고 구체적인 내용으로 볼 때 올해 2월 기업의 소득세법은 10년 만에 처음으로 개정되어 더 많은 세수 혜택을 제공했지만 가장 핵심적인 기업의 소득세율은 줄어들지 않고 25% 였다.

각계 기대했던 자세 개혁은 2017년 입법 계획에 미입돼 재산세, 유산세 등 조정력이 더 강한 자세는 훨씬 멀다.

현재 경제 성장 동력전환의 관건이다. 소비세 개혁이 창구기를 맞았지만 소비세 개혁이 완화되어 소비 증가, 소비 증가, 소비 외류를 초래하는 원인 중 하나다.

최근의 개혁 동향으로 보면 다음 소비세 개혁은 세금을 줄일 수 없을 뿐만 아니라 세금도 늘릴 수 있다.

2. 중국 거시적인 세금은 미국보다 높다.

매크로 세과부담은 서로 다른 입장을 가늠하고, 세수 수입만 GDP 의 비중을 차지하면 중국은 18.5% 가량 높지 않은 것 같다.

우리 나라의 재정 수입이 상당한 부분은 비세 수입이기 때문에 실제 수치가 이보다 훨씬 높을 것이다.

중국 세수는 사보세가 없고 사회보장은 세금을 납부하는 형식이다.

미국 매크로 세부 보세는 사보세 계산을 제외하면 미국 세수 수입은 GDP 보다 19% 가량 중중량으로 중국과 비슷하다.

IMF 데이터에 따르면 특수 표준 (SDDS), 재정부는 일반적인 공공 예산 수입, 국유 토지 이용권 양도 수입을 제외한 정부 성기금 수입, 국유 자본 경영 소득, 그리고 사회 보험 기금 수입을 발표했다.

2015년 중국 광의의 재정 소득 구경 하의 재정소득 총액은 198480억원으로 GDP 의 비중은 29.33% 로 집계됐다.

2016년 미국 같은 구경 아래 재정수입은 GDP 의 비중이 26.36% 로 미국보다 훨씬 높았다.

2015년 전국에서 실제 국고로 납입된 토지 양도수입은 33657.73억원으로 국유 토지 사용권 양도 수입의 확대를 고려하면 2015년 총 광의재정 수입은 23조21억 원으로 GDP 비중이 34.3%로 집계됐다.

이 구경에 따르면 중국 거시적 세수는 미국보다 높을 뿐만 아니라 OECD 평균 거시세보다 높다.

3.중국 기업의 세금 명목은 번잡하고 부담이 무겁다

매크로 볼 때 중국 총체세부담은 다른 나라에 비해 그리 무겁지 않지만 중국은 간접세 위주의 세제는 대부분 기업에서 비롯되고 총세수소득 중 기업이 납부한 부분은 90% 가량에 이르는 것은 기업의 세금 부담이 편중된 요인이다.

주요 세종으로 볼 때 중국은 기업 세비 목록이 10종을 넘어섰고, 그중 기업소득세, 부가가치세, 영업세 3가지는 비교적 크다.

2016년 세수 수치에 따르면 기업소득세, 부가가치세, 영업세는 총 세금 비중이 22.1%, 31.2%, 8.8%, 합계는 62.2% 에 달했다.

미국 세제 체계에서 간접세를 차지하는 비율은 매우 작고 기업세는 주로 회사세 (유사한 기업소득세) 1종으로 세수 총액의 비중은 16% 이다.

기업세비로 보면 소득세, 부가가치세, 소비세 등 세금을 내는 외에 중국 기업들은 약 13%의 부가세비를 포함해 약 7%의 도시 유지 건설비, 5%의 교육부가가가가치비, 1%의 방수비 등을 포함한다.

세계은행에 따르면 중국 기업의 총세율 (기업 납세 총액과 정부 수익 비율) 이 미국의 총세율보다 훨씬 높다.

2016년 중국 기업의 총세율은 68%로 전 세계 190개의 경제체에서 세음이 12위를 차지했다. 미국 기업의 총세율은 44%다.

세금 부담 외에도 국내 제조업은 노동력, 토지 가격 상승, 생산에너지, 자원 구속에 직면했다.

기업 원가 상승, 투자 효율이 지속적으로 떨어지고, 고정자산 투자 총액이 실제 자본 총액을 형성하는 47%를 넘어 절반에 가까운 투자지출이 자본을 형성하기 어렵다.

2016년 민간투자가 절벽식 하락이 나타났고 민간투자에서 45%에 가까운 것은 제조업 투자로 제조업 성장 압력이 크다.

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4. 중국 자세 구조는 간단하고 굵다

세제의 차이로, 미국 개인세는 재정수입에서 차지하는 비중은 대부분 45%에서 50%를 차지했다.

중국 개인 세금 공헌은 매우 작고, 6%-8%보다 높았다.

세수 총량에서 미국의 자세 부담은 중국보다 높지만, 미국 주민들이 즐기는 사회복지는 중국보다 훨씬 나은 것으로, 자세의 반환 힘이 큰 것으로 보인다.

미국은 세금 소득을 확정할 때 많은 자세한 소득 공제 항목을 규정하고 있으며 주로 상업공제와 개인공제와 개인공제를 포함하고 있으며, 예를 들면 납세자의 자녀 부양, 65세 이상 노인 부양, 부상자 면제 등은 모두 상쇄 항목에 해당된다.

사회 복지 효과를 종합적으로 고려하면 중국의 자세 부담은 미국보다 낮지 않다.

사회 복지 효과 이외에 미국 자세 구조는 풍부하고 강한 ‘ 빈부 ’ 역할을 하고 있으며, 중국의 자세 구조는 너무 단일하다.

미국에서 징수한 개인세종은 주로 개인소득세 재산세, 유산세, 재산증여세 등을 포함한다.

중국이 징수하는 개인세종은 주로 개인소득세, 자본이득세도 없고 재산세, 유산세, 재산증여세 등 세종도 없다.

비교해 보면 중국의 개인 소득세는 주로 임금층의 임금소득소득을 엄격히 징수하고 부자들의 투자소득세, 부동산세, 유산세, 재산증여세 등 부족으로 제도가 많이 누락되고 있다.

많은 샐러리맨들에게 중국의 자세 부담은 미국보다 높다.

5. 중국 비세 수입이 미국보다 훨씬 많다.

최근 몇 년 동안 각종 비용을 청산하는 힘은 있지만, 요금 주체의 다원화 현상으로 인하여, 비세수성 수입이 빠르게 증가하고 있다.

경제 증가가 점차 줄어들더라도, 각 연도의 비세 소득 증속은 모두 2자릿수에서 재정 소득 비중이 해마다 상승하며, 2016년 18.3% 에 이른다.

비세 수입은 주로 전문소득, 행정사업성 요금, 과태료, 벌수 소득, 기타 수입을 포함해 많은 비용 항목은 중국 기업과 개인 감각이 비교적 무거운 원인이다.

미국의 비세수입은 주로 행정적 요금, 공항, 공원 등 공공시설 이용료 등을 포함하고, 비세수입은 예산 관리를 해야 한다.

비세수입은 미국 재정수입에서 비교적 낮고, 연도가 평온하고, 5% 보다 낮고 비중은 중국의 1 /3보다 낮다.

세, 우리 나라 세제 개혁 건의

감세는 단기적으로 재정세수를 줄일 수 있지만'방수양어'의 역할을 할 수 있다. 실체경제 창조에 더욱 좋은 경영 환경을 활성화하고 실체경제내 동력을 활성화하고 세기를 늘릴 수 있다.

중장기적으로는'라버 곡선 '효과가 나타나면서 세율을 낮추는 데 오히려 도움이 된다.

최근 미국의 감세 정책은 중국의 글로벌 경쟁력에 대해서도 외부 압력이다.

중국은 세비 체제를 다시 검토해 전략적으로 새로운 세율을 꾀해 우리나라의 글로벌 경쟁력을 중화시킬 필요가 있다.

1. 경제 발전과 전형에 따라 세제 개혁을 전개해야 한다.

세제 구조의 조정 최적화는 경제사회의 발전 수준과 재정세수의 관리능력에 달려 있다.

우리 나라의 1인당 GDP 는 이미 8000달러를 넘어 구조조정과 성장방식의 전환 시기에 처해 세제 구조도 마땅히 개혁해야 한다.

현재 우리나라는 간접세 위주, 직접세를 보좌로 삼아 중저소득의 개발도상국에 적합하며 현행의 세수 체제는 이미 경제 사회 전환에 뚜렷한 제약을 형성하고 있다.

미래 개혁의 방향:

간접세 비중을 점차 낮추는 것은 현재 90% 의 비중이 70% 이내로 줄어든다.

거시적 세수 구조가 합리적으로 조정되어 간접세를 낮춰야 생산에 대한 감세 작용을 제대로 할 수 있다.

둘째는 주민 소득 수준, 생활 수준의 향상, 빈부 격차가 확대되면서 직접세 비중을 늘려야 한다.

현재 우리 나라는 직접세 부과에 적합한 영역이 진공 상태에 처해 공간이 매우 크다.

직접세는 상대적으로 공정하고 합리적인 특징을 가지고 있어 세수의 거시적 조절 작용에 유리하다.

3은 중앙세와 지방세 구조를 최적화하는 것이다.

중앙재정이 경제불발달지역의 지지를 강화하고 지방재정유연성과 유효성을 높이고 중앙세 소득을 높이는 것이 전국의 세수 수입의 비중을 낮춰 중앙과 지방공유세 수입의 비율을 낮춰 전국 세수 수입의 비중을 낮춰 재권권을 명확히 분할하고 투명도를 높여야 한다.

2. 요금 감소, 비세 소득 비중 감소

우리나라 기업은 비용 항목이 번잡하여 기업의 경영 원가를 증가시켰다.

최근 몇 년 동안 비세 소득 증가가 빨라서 재정수입의 비중은 미국 비세 소득 비중이 3배나 넘는다.

각종 요금 항목 정리 업무를 더욱 강화하고, 법률규범 관련 요금 항목을 통해 규범을 통한다.

요금 재개 항목과 각 부서 행정관리 권한을 취소하고 징수 성능을 갖춘 요금 항목은 비용 개세를 해야 한다. 확실히 보관해야 할 비용 항목은 법률 법규를 엄격히 통과하여 규범을 가하여야 한다.

각 지방은 돈을 마구 받고 벌금을 함부로 부추기고 분류하는 현상은 지방세의 개혁이 상대적으로 정체된 것이다.

지방경제와 기타 건설 사업을 발전시키기 위해서는 지방 재정의 큰 지지가 필요하다.

세제 개혁 침체로 지방재정 수입을 늘리기 위해 경제사회발전에 필요한 자금을 마련하기 위해 지방정부의 융자 수요와 비용이 강해지는 추세다.

이에 따라 지방세비 개혁 속도를 가속화시켜야 하는데, 예를 들면 오염 배출은 환경세로 바꾸는 것이다.

3. 기업 세비 부담을 대폭 낮추다

최근 몇 년 동안 세금 인하 조치를 내놓았지만 기업이 세부담감을 보편적으로 반영하는 것은 기업의 경영 종합비용이 높고, 세비 구조개혁이 철저하지 않다는 데 있다.

현행 세제에서 기업의 이익 상태를 막론하고, 손실도 부실세를 내야 하고, 게다가 각종 유료, 펀드, 난파와 과태료 등 기업의 세금 부담감을 가중시켰다.

미래는 다음 몇 가지 측면에서 조정할 필요가 있다.

기업 소득세를 낮추다.

국제세의 새로운 조류에서 기업소득세 세율을 낮추는 것은 이미 시급하다. 기업소득세법 개정은 실질적으로 추진해야 한다.

둘째는 부가세율을 낮추는 것이다.

부가세 세율은 4개의 간략과 3문서로 여전히 부족하니 증진후 세수 강도를 더 낮춰야 한다.

셋은 간접세 종목과 요금 합병을 줄이는 항목이다.

세금 수납 항목이 많기 때문에 완전히 통계되지 않으면 10여 개, 각종 요금 항목을 추가하여 적어도 수십 개, 간소화해야 한다.

4는 영상 환경을 개선하고 종합 원가를 낮추는 것이다.

시장 메커니즘을 완비하고, 기업에서 실제 제도적 거래비용을 낮추고, 용지로 에너지 원가, 융자 원가, 물류 원가 등 종합비용을 사용한다.

4. 개인종합소득세 개혁을 펼치다

전 세계에는 대략 80% 이상의 국가가 개인세를 종합 소득세제 방식을 채택하고 있으며, 중국은 소수가 분류소득세제를 취한 국가에 속한다.

개인세개혁 방안은 여러 해 동안 토론 연구를 거쳐 아직까지 실질적으로 추진되지 않았다.

경제 사회가 발전함에 따라 자세 개혁이 눈앞에 다가오면서 자세 균빈부의 능력을 높이는 데 있어서 ‘ 낮은, 확장 중, 제한 높은 ’ 작용으로 중등 소득층의 성장을 촉진시킬 필요가 있다.

종합 소득세제를 실시하다.

납세자의 각종 수입에 대한 납세 소득을 종합 징수해 비용 범위와 표준을 확대하여 가정교육지출, 의료비, 집세, 집세 등 독립적인 공제 항목으로 설정되어 세금 공제에 대해 세전 공제한다.

둘째는 자세 인상을 위한 징수점이다.

현행 자세 체제에서 가장 쉽게 부과되는 것은 임금 급여다.

3500위안의 기정점은 여전히 낮고, 세부담이 가장 무거운 것은 중등소득자와 1, 2선 도시의 샐러리맨으로서 개인적인 부담을 가중시키는 물론 소비지출에 영향을 미칠 뿐만 아니라 빨리 인상해야 한다.

3은 조절 능력이 강한 각종 세종을 연구하는 것이다.

재산세, 부동산세, 유산세, 증여세 등 연구를 급속히 검토해 세수의 빈부 조절 능력은 물론 기업의 감세 인하로 가져온 재정소득 감소를 어느 정도 보완할 수 있다.

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